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Différence TVA déductible / collectée


J'ai souvent vu beaucoup d'étudiants confondre la TVA déductible et la TVA collectée, ou ne pas savoir quand faut il utiliser l'une et quand utiliser l'autre.
Ce cours répondra à vos questions très simplement.

Finalité de la différence entre la TVA déductible et la TV+A collectée.

Très simplement : TVA = Taxe sur la Valeur Ajoutée.
Supposons un commerçant qui vend un bien 119,6 euros TTC (ou 100 euros HT) à un consommateur,
ce bien a eu un coût pour ce commerçant.
Admettons qu'il l'ai acheté 59,8 euros TTC (ou 50 euros HT).
Sa marge (ou Valeur Ajoutée) est alors de 59,8 euros TTC (ou 50 euros HT) : la moitié.

La TVA est la taxe sur cette valeur ajoutée par le commerçant.
Cependant dans les 119,6 euros TTC du prix de vente final il y a 19,6 euros de TVA que le commerçant devra reverser à l'état,
ce qui est supérieur à la taxe qui aurait du être perçue sur la valeur qu'il a ajoutée (50 euros HT),
puisque la base de calcul est le prix final : 100 euros HT.

Alors comment le commerçant récupérera ce "trop perçu" ?
C'est là qu'entre en jeu la différence entre la TVA déductible et collectée...

TVA collectée.

La TVA collectée est la TVA que le commerçant, comme son nom l'indique, collecte pour le compte de l'état,
et lui reversera tous les mois (ou tous les trimestres dans certains cas).
Si le commerçant collecte, cela veut dire qu'il reçoit, s'il reçoit cela veut dire qu'il encaisse :
La TVA collectée est donc associée aux ventes.

TVA déductible.

La TVA déductible est la TVA que le commerçant déduira de la somme de TVA qu'il aura collectée.
Si la TVA collectée est associée aux ventes, la TVA déductible est donc associée aux achats.

Exemple.

Reprenons notre exemple :
Un commerçant revend 100 euros HT un bien qu'il a acheté 50 euros HT.
TVA déductible : achat x taux de TVA : 50 x 19,60 % = 9,80 euros.
TVA collectée : vente x taux de TVA : 100 x 19,60 % = 19,60 euros.
Le commerçant a collectée 19,60 euros, mais il a aussi 9,80 euros de TVA déductible,
il devra donc payer :
19,60 (collectée) - 9,80 (déductible) = 9,80 euros de TVA à l'état.

Ce qui correspond bien à 19,6 % de la valeur qu'il a ajoutée au bien :
[100 (prix de vente) - 50 (prix d'achat)] x 19,6 % = 9,80 euros.

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Déclaration de la TVA.

 
     
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